“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证券监督管理委员会
“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证监会
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）废止
根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》（国发〔1992〕68号）的规定，财政部、中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）于1993年2月23日颁发了《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》（以下简称《规定》）。《规
定》下发后，对于保证证券市场业务质量，提高注册会计师执行证券业务的专业水平，保护投资者的合法权益和社会公众的基本利益起了积极的作用。根据《规定》的要求，财政部、证监会已联合审核批准了一批会计师事务所可以从事证券业务。最近，各地财政厅（局）又报来一批会计师
事务所申请从事证券业务许可证的报告，其中一部分所的材料不同程度存在一些问题。此外，还有一些财政厅（局）近期报来部分会计师事务所要求调整从事证券业务的注册会计师的申请。为了进一步做好审批工作，加快审批进度，保证审批质量，现对《规定》补充通知如下：
第一条 新申请从事证券业务许可证的会计师事务所，除必须具备《规定》第二条的条件外，申报从事证券业务许可证的注册会计师，男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；除必须向财政部、证监会申报《规定》第三条要求的资料外，还应报送近三年的年度财务会
计报表以及近期出具的一份审计报告及其工作底稿复印件。
第二条 已批准从事证券业务的会计师事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．注册会计师具有下列情形之一时，应由会计师事务所及时向当地财政厅（局）报告，由财政厅（局）上报财政部、证监会取消其从事证券业务资格。
（1）因故离开会计师事务所；
（2）超过规定的年龄（男年满70岁，女年满65岁）；
（3）根据国家有关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格；
（4）因健康等原因不能胜任此项工作。
2．申请调整补充从事证券业务许可证的注册会计师，应符合下列条件：
（1）具有三年以上独立审计工作经验，有较高的专业技术水平；
（2）有良好的职业道德记录和声誉，在以往三年内没有受过纪律处分；
（3）男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；
（4）如实填写《注册会计师从事证券业务许可证申请表》，当地财政厅（局）已同意上报。
凡不符合上述要求的注册会计师，财政部和证监会不受理其调整补充申请。
第三条 根据目前股份制企业发展情况，会计师事务所从事证券业务的注册会计师一般应保持在8人至16人之间，会计师事务所在调整人员时，应适度控制规模。财政部、证监会将视各会计师事务所的规模、人员素质、业务质量、执业道德记录等情况在审批时进行掌握。从事证券业
务的注册会计师不足8人时，会计师事务所应及时主动申报补充合格人员，否则，财政部、证监会有权暂停该会计师事务所从事证券业务或取消其资格。
第四条 建立定期审批制度。审批从事证券业务的会计师事务所和注册会计师资格（包括人员调整）的工作，每年分两次进行。
财政部、证监会受理申请时间如下：
上半年 6月1日—30日
下半年 11月1日—30日
各省、自治区、直辖市财政厅（局）应于这段时间内将已审核同意的会计师事务所和注册会计师的材料分别报送财政部和证监会，除规定的这两次时间外，其他时间概不受理报批申请。财政部和证监会在收到申请材料并经初步审查决定受理后，在一个月时间内集中进行审批，并决定批
准或不批准。经初步审查不符合要求不能接受其申请者，以及经审核不符合规定标准，不予批准者，改进以后，可以在下次申报时间内重新报送审批。
1994年8月25日
最高人民法院关于河北省定州市药材站与沈阳市北方医药采购供应站购销合同和借款合同纠纷一案指定管辖问题的复函
最高人民法院
最高人民法院关于河北省定州市药材站与沈阳市北方医药采购供应站购销合同和借款合同纠纷一案指定管辖问题的复函
1991年11月2日，最高人民法院
辽宁省高级人民法院、河北省高级人民法院：
辽宁省高级人民法院辽法经请〔1991〕1号和河北省高级人民法院冀法（经）〔1991〕128号关于河北省定州市药材站与沈阳市北方医药采购供应站购销合同、借款合同纠纷一案管辖问题的报告收悉。经研究，答复如下：
1988年10月18日，沈阳市北方医药采购供应站与河北省定州市药材站（原名定州市康保中药材经销站）在河北省定州市签订了一式两份天然牛黄购销合同，双方约定由法定代表人签字后生效。同日，双方还约定，沈阳市北方医药采购供应站向定州市药材站借款19．3万元，亦由供应站经理签具收条后，定州市药材站即当场交付了汇票，履行了借款义务。因此，就本案购销合同而言，合同签订地在定州市，合同履行地在沈阳市，定州市人民法院和沈阳市沈河区人民法院对本案均有管辖权。鉴于定州市人民法院先于沈河区人民法院立案，该院当时根据《中华人民共和国民事诉讼法（试行）》有关规定受理本案并无不当。同时，考虑到本案合同已实际履行，定州市人民法院关于本案的判决已发生法律效力，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第三十七条之规定，本院现指定本案由河北省定州市人民法院管辖。辽宁省高级人民法院应责成有关法院协助定州市人民法院执行业已发生法律效力的法律文书。
此复
九江市人民政府办公厅关于印发《九江市市属国有企业改革周转资金管理暂行办法》的通知
江西省九江市人民政府办公厅
九江市人民政府办公厅
九府厅发[2007]76号
九江市人民政府办公厅关于印发《九江市市属国有企业改革周转资金管理暂行办法》的通知
市政府各部门，市直有关单位：
《九江市市属国有企业改革周转资金管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二OO七年七月二十四日
九江市市属国有企业改革周转资金管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了加快我市国有企业改革步伐，优化经济结构，实现市委、市政府提出的力争三年完成市属国有企业改革任务,根据中共九江市委《关于推进国有企业改革的实施意见》（九发〔2002〕13号）、九江市人民政府办公厅《关于印发财政专项资金管理暂行办法的通知》（九府厅发〔2007〕14号）、九江市委办公厅、九江市人民政府办公厅《关于加快推进市属国有企业改革的若干意见》（九办发〔2007〕12号）精神，特制订本办法。
第二条 市属国有企业改革周转资金（以下简称改革周转金）是指为推进市属国有企业改革而筹措的，短期借给市属国有企业因改革资金周转困难而设立的临时性专项周转资金。
第三条 改革周转金必须坚持专款专用、及时归还、规范管理的原则，不得用于弥补企业改制资金的缺口。
市国有企业改革领导小组办公室（以下简称市国企改革办）是改革周转金具体管理机构，市政府授权市财政局对该专项资金实行监督控制。
第二章 资金的筹措和使用
第四条 改革周转金由市政府筹措，有关部门必须服从市政府的调度，确保改革周转金及时足额筹措到位，发挥良好效益。
筹措总额为5000万元。筹措主要渠道：
（一）通过市土地储备中心在金融部门获得的信誉贷款；
（二）土地、资产出让的收益；
（三）原国有企业改革后的资金节余；
（四）其他渠道筹借。
第五条 改革周转金主要用于市属国有改革企业以下几个方面：
（一） 有关资产（如土地、房产、设备等）的解押；
（二） 集中回购资产经营公司的债权；
（三） 因诉讼所引起的应急周转；
（四）办理有关资产转让手续代垫的有关税费；
（五）其他紧急情况，确需资金周转的。
第三章 资金的申报和拨付
第六条 市属国有企业根据企业自身情况，向主管部门
提出借用改革周转金的使用申请和还款计划，主管部门对所属改革企业借用改革周转金使用申请和还款计划进行审核，并附还款承诺书，报市国企改革办。
市国企改革办根据批准的该企业改革方案提出审核意见，报市政府审批。
第七条 市国企改革办在充分听取相关职能部门和主管单位意见后，系统合理提出改革周转金安排意见，并按照三年完成市属国有企业改革的目标任务，制订出年度资金使用预算和资金回笼计划，经市国有企业改革领导小组审核后，报请市政府批准实施。
第八条 改革周转金预算安排以及企业还款计划经规定程序批准后，各单位各部门必须严格执行，不得随意调整，确需调整的，严格按照原批准程序审批。
第四章 资金的管理和监督
第九条 改革周转金在基本满足市属国有企业改革计划需要的前提下，实行动态式规范管理。
第十条 改革周转金由市国企改革办和市财政局实行联合双控，专户管理，专款专用，专帐核算，专项稽查的管理办法，确保资金使用安全高效。
第十一条 市国企改革办设立改革周转金专户，三年市属国有企业改革完成后，由市国企改革办负责按期足额归还财政。
第十二条 改革企业借款期限不超过三个月，确需延长的，须经市国有企业改革领导小组同意并报市政府批准。
借款企业的主管单位为还款第一责任人，借款企业为第二责任人。系统推进小组为领导责任人；企改办为协调督促责任单位。
第十三条 市国土部门必须根据市属国有企业改革总体计划和改革企业改革方案，对企业的土地实行优先收储优先挂牌出让，确保改革周转金及时回笼。
第十四条 相关改革企业要设立专门的帐户核算，指定专人管理，按预算使用好资金，确保按期归还。
改革企业的主管单位应当监管改革周转金按预算用途使用，按计划回笼，并督促改革企业按时归还资金。
第十五条 市国企改革办对拨付的资金进行定期检查，发现问题应及时向市国有企业改革领导小组报告。与国企改革相关的监察、国资、国土、规划、劳动、房产、财政、审计等部门应充分发挥职能作用，监督检查资金的使用情况。
第十六条 市国企改革办应定期进行总结改革周转金投入使用情况，不断完善管理机制，进一步提高资金的使用效率和管理水平。
第十七条 市财政局每半年对改革周转金的使用与管理进行检查，并提出下步管理要求，明确监督重点。
改革企业及其主管单位主动接受监督检查，不得以各种借口拒绝。
第五章 法律责任
第十八条 对违反本暂行办法，没有按规定用途使用，截留、挪用改革周转金或擅自改变改革周转金使用用途的有关单位和企业，由监察部门按照有关干部处分条例作出行政处理，财政部门按《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》进行处罚。
第十九条 因工作失职造成资金损失和责任事故的，依法对有关责任人予以追究，构成犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任。
第六章 附则
第二十条 本暂行办法从2007年7月1日起开始执行。